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      企業(yè)所得稅計提分錄

      大家好,今天小編關(guān)注到一個比較有意思的話題,就是關(guān)于企業(yè)所得稅計提分錄的問題,于是小編就整理了3個相關(guān)介紹企業(yè)所得稅計提分錄的解答,讓我們一起看看吧。

      企業(yè)所得稅計提分錄
      (圖片來源網(wǎng)絡(luò),侵刪)
      1. 會計分錄怎么做按本月利潤總額,計算應(yīng)交所得稅?
      2. 公司代扣代繳的個人所得稅怎樣作會計分錄?
      3. 2020年小規(guī)模納稅人開票是1%但是申報表自動計算的是按3%該怎么做會計分錄?

      會計分錄怎么做按本月利潤總額,計算應(yīng)交所得稅?

      1、實現(xiàn)利潤計提所得稅: 借:所得稅費用2500 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅2500

      2、繳納所得稅: 借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅2500 貸:銀行存款或現(xiàn)金2500

      企業(yè)所得稅計提分錄
      (圖片來源網(wǎng)絡(luò),侵刪)

      3、月末損益結(jié)轉(zhuǎn): 借:本年利潤2500 貸:所得稅費用2500

      公司代扣代繳的個人所得稅怎樣作會計分錄?

      實際發(fā)放工資時:

      企業(yè)所得稅計提分錄
      (圖片來源網(wǎng)絡(luò),侵刪)

      借:制造費用-工資 (銷售費用 管理費用)

      貸:應(yīng)付職工薪酬

      借:應(yīng)付職工薪酬

      貸:其他應(yīng)付款-代扣代繳個人所得稅

      交納個所稅時:

      借:其他應(yīng)付款-代扣代繳個人所得稅

      貸:銀行存款

      拓展:

      個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間,在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

      個人所得稅的納稅義務(wù)人,既包括居民納稅義務(wù)人,也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負有完全納稅的義務(wù),必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得,繳納個人所得稅。

      2020年小規(guī)模納稅人開票是1%但是申報表自動計算的是按3%該怎么做會計分錄?

      需要詳細咨詢當?shù)囟悇?wù)局申報表填報方法,應(yīng)當將2%的減免額填到減免稅額表里,這樣主表的應(yīng)納稅額就是1%的稅額,注意不要多繳稅。

      只按開票的金額稅額做分錄,把票面的(未達到起征點不需要繳納)稅額轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入即可,填增值稅申報表時,未達到起征點的金額,填在“小微企業(yè)免稅銷售額”行,稅額是自動減免的。沒繳納稅款,不用做調(diào)整報表和票面稅額的分錄。

      小規(guī)模納稅人增值稅的核算,僅設(shè)置“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”會計科目。

      小規(guī)模納稅人增值稅的賬務(wù)處理

      銷售貨物,提供勞務(wù)時:

      借:應(yīng)收賬款

      貸:主營業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

      下月繳納增值稅:

      借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

      貸:銀行存款

      到此,以上就是小編對于企業(yè)所得稅計提分錄的問題就介紹到這了,希望介紹關(guān)于企業(yè)所得稅計提分錄的3點解答對大家有用。

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